יתרונות המיסוי בגיברלטר

מס|מידע|מקלט מס|פטור ממס

ד"ר אבי נוב, עו"ד

יולי 2015

שיעורי מס נמוכים, רגולציה נוחה וכן יתרונות רבים אחרים, הופכים את גיברלטר ליעד מועדף ליזמים ובעלי הון מכל רחבי העולם. גיברלטר היא יעד אטרקטיבי לתעשיית ההימורים און ליין, קרנות גידור בינלאומיות, רישום ספינות ויאכטות, ועוד. בנוסף, גיברלטר מאפשרת קבלת אישורי תושבות בתנאים מסוימים, כמפורט להלן. 

ראו גם:
גיברלטר כמקלט מס אטרקטיבי
הקמת חברה בגיברלטר

רקע כללי
גיברלטר, טריטוריה השייכת לבריטניה מאז שנת 1713, ממוקמת בקצה הדרום-מערבי של חצי האי האיברי. גיברלטר הועברה מספרד לידי בריטניה בהסכם אוטרכט (עיר בהולנד). גיברלטר נמצאת בצומת אסטרטגית של המסחר הבינלאומי, ולפיכך ברור מדוע בריטניה מתעקשת להחזיק בה כבר יותר מ 300 שנה.

שקיפות
גיברלטר כבר אינה מקלט מס במובן הקלאסי כמו BVI ואיי קיימן, מסיבות שונות. כך לדוגמא, גיברלטר כפופה לחקיקה של ה-EU, והיא מיישמת את כל הדירקטיבות של האיחוד האירופי. כמו כן, גיברלטר התחייבה ליישם את מדיניות ה-OECD ביחס לשקיפות והעברת מידע בענייני מס. נכון להיום, גיברלטר חתמה על 27 הסכמים מיוחדים לחילופי מידע בענייני מס (Tax Information Exchange Agreements), בין היתר, עם ארצות הברית, גרמניה, צרפת ובריטניה.

ראו גם:

ההסכם המולטילטרלי של ה-OECD להחלפת מידע
התקן לחילופי מידע אוטומטיים
האמנה המולטילטרלית לחילופי מידע
העברת מידע אוטומטי בענייני מסים 

יתרונות גיברלטר
להלן סקירה כללית של היתרונות הרבים של גיברלטר:

• מס חברות בשיעור של 10%, אך פטור על הכנסות שמקורן מחוץ לגיברלטר (מיסוי ההכנסות הוא על בסיס "נתקבלה");
• פטור ממס רווח הון, פטור ממס על דיבידנד, אין מע"מ, פטור מניכוי מס במקור;
• גיברלטר יכולה לשמש כמעבדת ניסוי מעולה לבחינת הטמעת טכנולוגיות ומוצרים חדשים בסביבה אירופאית, לדוגמא בתחומי התקשורת והקלינטק, אפליקציות ועוד;
• גיברלטר היא בעלת נמל ימי מהמפותחים ביותר באירופה;
• רמת חיים גבוהה, אטרקציות מדהימות, 300 ימי שמש בשנה, ודיוטי פרי;
• רגולציה נוחה, במיוחד בתחום השירותים הפיננסיים. גיברלטר משמשת בית ליותר מ-200 קרנות גידור;
• מערכת משפטית המבוססת על הדין האנגלי ונחשבת כיציבה;
• גיברלטר נמחקה מהרשימה השחורה של ארגון ה-OECD בשנת 2009;
• קבלת אישור תושבות כמפורט להלן.

אישור תושבות
בעל הון של יותר מ 2 מיליון פאונד יכול, בתנאים מסוימים, לקבל אישור תושבות לענייני מס בגיברלטר. אישור התושבות בתוכנית זאת מכונה CAT-2. במקרה כזה חבות המס בגיברלטר תהיה ביחס להכנסות שהופקו או נצמחו בטריטוריה כאשר הסכום המינימאלי לתשלום הוא 22,000 פאונד והסכום המקסימאלי הוא 28,360 פאונד. אין צורך במינימום ימי שהייה בגיברלטר. חשוב לציין שתושבות גיברלטרית היא בעצם תושבות אירופאית וכרטיס התושב המוענק מקובל כתעודת מעבר לכל דבר בתוך האיחוד האירופי. 

ישנם מספר תנאים בסיסיים לקבלת אישור תושבות לצרכי מס במסגרת CAT-2. יש להגיש 2 מכתבי המלצה, מהעו"ד ומהבנק של המבקש. כמו כן, יש צורך לרכוש או לשכור דירה בגיברלטר אשר תעמוד לרשותו של המבקש (לא ניתן להשכירה). תוכנית CAT-2 מתאימה במיוחד ליזמים צעירים המצפים לאקזיט ענק, ובאופן כללי לאנשים הרוצים לחסוך בתשלומי מיסים.

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד