במאמר זה לא עסקנו בכל סוגיות המס המתעוררות בעת השקעה בנדל"ן בארצות הברית על‑ידי משקיע ישראלי. יחד עם זאת, ביקשנו לתאר בצורה ברורה את סוגיות המס העיקריות העומדות בפני ישראלים המשקיעים בנדל"ן בארצות הברית. כפי שניתן היה לראות במאמר זה, ישנן סוגיות מס רבות וסבוכות בכל השקעה בנדל"ן בארה"ב, ותכנון מס חכם חייב לקחת בחשבון את כל הדינים הרלוונטיים והאינטראקציה ביניהם.
נקודה נוספת אשר הבהרנו היא, כי אין מבנה השקעה "מנצח" עבור ישראלים המשקיעים בנדל"ן בארצות הברית. לכל מבנה ישנם יתרונות וחסרונות, וההחלטה אם לבחור באחד מהמבנים שהוצגו במאמר זה או במבנה אחר צריכה להיות מושפעת מפרמטרים רבים ובכללם: היקף ההשקעה, מטרות ההשקעה, רתיעת המשקיע מפני סיכון, גילו של המשקיע, בריאותו, השאלה אם לו/לאשתו יש אזרחות אמריקאית ועוד שאלות רבות ונוספות אשר חייבות להישאל על‑ידי בעל המקצוע המייעץ למשקיע הישראלי.
נסיים באזהרה: למשקיעים ישראלים רבים יש נטייה להתעלם משיקולי מס. אין טעות חמורה מזו. בוודאי בהקשר של השקעה בארה"ב, כאשר נטל המס עשוי להיות גבוה מאוד במקרה של תכנון מס לקוי, ובמקרה של חבות במס עיזבון הרי שניתן באופן פוטנציאלי לאבד אפילו 50% מההשקעה.
לעניין זה, ראו: החלטת מיסוי 25/07 אשר פורסמה באתר רשות המסים. באותו מקרה, המנוח החזיק ישירות ניירות ערך ופקדונות בבנקים שונים מחו"ל. בעת מותו הוטל מס עיזבון של 45% על נכסים אלו. רשות המיסים סירבה לתת ליורשיו של המנוח זיכוי בגין מיסי העיזבון ששולמו, אך איפשרה להם להוסיף את מיסי העיזבון למחיר הנכסים לצורך חישוב מס רווחי הון עתידי.
לכן, הכותבים ממליצים מאוד לכל ישראלי השוקל השקעה בנדל"ן בארה"ב להיוועץ באנשי המקצוע המתאימים, וכן ממליצים לכל עורך‑דין או רואה חשבון השומע מלקוח, כי הוא "משקיע בנדל"ן בארה"ב", לייעץ ללקוח לפנות מייד לייעוץ מקצועי מתאים. בנוסף, דיני המס של ישראל וארה"ב משתנים באופן תדיר, ולעיתים גם באופן רטרואקטיבי. במקרים כאלו, תוצאות המס של מבני ההחזקה המתוארים במאמר עלולות להיות שונות באופן משמעותי.
להרחבה בנושא מיסוי אמריקאי, ראו: מדריך מיסוי בארצות הברית
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה במייל: [email protected]
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי
