בנקים ישראליים מסתבכים עם העלמות מס 

חשבון בנק סודי|דיווח|ארצות הברית|אזרח האמריקאי  

ד"ר אבי נוב, עו"ד 

מרץ 2014 

אזרח אמריקאי הודה לאחרונה בהסתרת חשבון בנק סודי שניהל באמצעות בנק מזרחי בישראל, זאת בהתאם לדיווח באתר האינטרנט של משרד המשפטים האמריקאי ורשות המסים ה-IRS. בהתאם לדיווח הזה, האזרח האמריקאי ביחד עם אחיו פתחו וניהלו חשבון בנק סודי בבנק מזרחי בישראל, תוך הסרת זהותם כמפורט להלן. 

ראו גם:

דיווח מבנקים בישראל לרשויות המס בארה"ב

הסכם בין ישראל לארה"ב בנושא חשבונות בנק

בחינת יישום ה-FATCA בישראל

יישום חקיקת ה-FATCA 
 

חשבון הבנק הסודי בבנק מזרחי

האזרח האמריקאי פתח חשבון בנק סודי בבנק מזרחיעל שםחברה מאיי טרקס וקייקוס בקריביים. איי טרקס וקייקוס הם טריטוריה של בריטניה הכוללת שתי קבוצות איים בקריביים. שני האיים נמצאים בצפון האוקיינוס האטלנטי, דרום מזרחית לאיי בהאמה, צפונית להאיטי ומזרחית למיאמי שבארצות הברית. 

במקרה זה, נעשה שימוש בכספים שהיו בחשבון הבנק הסודי בבנק מזרחי בישראל כדי לקבל הלוואות back-to-back בבנק מזרחי בארצות הברית. האזרח האמריקאי ואחיו דרשו להכיר בהוצאות הריבית על ההלוואה כהוצאה מוכרת לצרכי מס בארצות הברית. הם כמובן לא הצהירו על הכנסות הריבית שהתקבלו בחשבון הבנק הסודי בישראל. 

בהתאם לחישובים שנעשו על ידי רשות המסים, האזרח האמריקאי לא דיווח על הכנסות ריבית בסכום של כ 282,000 דולר בחשבון הבנק הסודי. כמו כן, האזרח האמריקאי לא דיווח בדוחות המס (Schedule B, Part III) על אחזקה בחשבון זר. בהתאם לחוקי המס בארצות הברית, קיימת חובת דיווח על אחזקה של למעלה מ 10,000 דולר בחשבון בנק זר. חובה דיווח מקבילה קיימת Foreign Bank and Financial Reports .
 

ההליכים בארצות הברית

בהתאם לחוקי המס בארצות הברית האזרח האמריקאי צפוי בקרוב לענישה של עד שלוש שנים בכלא האמריקאי ותשלום קנס של 250,000 דולר. במקביל להליך הפלילי, האזרח האמריקאי הסכים לשלם 50% מהסכום הגבוה ביותר שהיה בחשבון הבנק הסודי בבנק מזרחי בישראל. מדובר בתשלום של כ – 2,000,000 דולר. 
 

השימוע בסנאט

בשימוע בוועדה בסנאט שנערך לאחרונה נאמר על ידי בכיר במשרד המשפטים של ארה"ב כי החקירה המתנהלת נגד שלושה בנקים ישראליים, בחשד למעורבות בעבירות מס של לקוחות, ממשיכה, זו השנה השלישית, במקביל לחקירות נגד בנקים בשווייץ ומקלטי מס. 

ג'יימס קול, סגן שר המשפטים, הסביר כי מאמצי האכיפה של משרד המשפטים האמריקאי אמנם התמקדו תחילה בפעילויות של בנקים בשווייץ, אך הורחבו גם נגד אזרחים אמריקאים בעלי חשבונות בלתי מדווחים בחו"ל, במדינות אחרות, כמו הודו, ישראל, ליכטנשטיין, לוקסמבורג, ברבדוס ומדינות אחרות בקריביים. ביחס לישראל, חטיבת המיסים במשרד המשפטים מנהלת חקירה נגד בנק לאומי, בנק הפועלים ובנק מזרחי טפחות. 

להרחבה בעניין מיסוי אמריקאי, ראו: מדריך מיסוי בארצות הברית 

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה 

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי 

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד