ד"ר אבי נוב, עו"ד
אוגוסט 2016
רשות המסים הישראלית הודיעה כי בשנה וחצי האחרונות, מאז נחשפה הרשימה של בעלי חשבונות ב-HSBC בסניף השוויצרי, עמדה הרשות בקשר עם רשות המס הצרפתית כדי להשיג את הרשימה הנוגעת ללקוחות הישראלים של הבנק. כעת לאחר מאמץ רב שהושקע בנושא, מודיעה רשות המסים, היא קיבלה מידע על אלפי ישראלים בעלי חשבונות ב-HSBC שהחזיקו חשבונות בבנק בשוויץ. רשות המסים תפעל נגד בעלי חשבונות ב-HSBC, בתקופה הקרובה.
תושב ישראל אמנם רשאי לנהל חשבון בנק בחו"ל אך עליו לדווח על אחזקת החשבון לרשות המסים, במקרים שנקבעו לכך, ובמיוחד על ההכנסות שהופקו בחשבון הבנק, לרבות ריבית, דיבידנד, רווחי הון. רשות המסים כעת בוחנת האם בעלי חשבונות ב-HSBC אכן דיווחו על החשבונות ועל ההכנסות בהתאם להוראות הפקודה.
להרחבה בנושא חשיפת חשבונות בנק בחו"ל, ראו גם:
רשימה של חשבונות בבנק HSBC בשווייץ נחשפת
חשבונות בנק זרים של ישראלים נחשפו
רשות המסים בעקבות חשבונות הבנק בשוויץ
בעלי חשבונות ב-HSBC
הרשימה של בעלי חשבונות ב-HSBC מצטרפת לרשימות של בעלי חשבונות בנק בלתי מדווחים בחו"ל, שרשות המסים הצליחה כבר לקבל. הרשימה המפורסמת ביותר בינתיים היא רשימת לקוחות בנק UBS, שחשיפתה הביאה לחקירתם של עשרות לקוחות לא מדווחים ולהגשת כתבי אישום ראשונים. גם בעקבות פרסום רשימות פנמה פעלה רשות המסים במישורים שונים ומחזיקה היום במידע מקיף על ישראלים שפתחו חברות בפנמה ובמדינות מקלט מס נוספות.
בחודש פברואר 2015, במסגרת פרויקט מיוחד של ארגון התחקירנים הבינלאומי ICIJ, נחשפה את הרשימה הסודית של בעלי חשבונות ב-HSBC בז'נבה. בהתאם לרשימה של בעלי חשבונות ב-HSBC, כ–6,500 חשבונות הוחזקו או היו קשורים ללקוחות ישראליים בין השנים 1988 ל-2007. הסכום הכולל אשר הצטבר בחשבונות האלה היה מעל 10 מיליארד דולר בשנים 2006 ו-2007. מדובר בחשבונות בנק של לקוחות בעלי זיקה ישראלית, דהיינו כאלה שזוהו על ידי דרכון ישראלי, נולדו בישראל או רשומים תחת כתובת ישראלית.
רשימה בעלי חשבונות ב-HSBC כוללות מגוון רחב של מסמכים המתעדים את התנהלות הבנק מול לקוחותיו. נראה כי רשות המסים תבחן ותמיין את החומר המצוי בידיה ואז תבדוק האם בעלי החשבונות דיווחו כדין. בתהליך הראשוני של המיון קרוב לוודאי כי יזוהו אלה מבין הלקוחות שבהתנהלותם השוטפת מול הרשות כללו דווח על החשבונות וכן, אלו שדווחו על קיום החשבון במסגרת הליך הגילוי מרצון.
הליך גילוי מרצון
מאז פורסמה התוכנית החדשה לגילוי מרצון, בספטמבר 2014, הוגשו במסגרתה סך הכול 5,360 בקשות לגילוי מרצון ונחשף הון המוערך ב-18.6 מיליארד שקל, שייכנס למערכות הדיווח השוטפות ברשות המסים. נכון להיום, לאור הצלחתו של נוהל הגילוי מרצון, הודיעה רשות המסים לפני כחודש כי החליטה בשיתוף עם משרד המשפטים להאריך את המועד האחרון להגשת בקשות, במסגרת הוראות השעה בנוהל, עד לסוף 2016.
הארכת הנוהל לגילוי מרצון נעשתה על רקע החקיקה שאושרה לאחרונה לפיה עבירות מס חמורות יחשבו עבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון. בהתאם לתיקון כל עבירת מס חמורה וכל פעילות בכספים שמקורם בעבירות מס ייחשבו גם כעבירה פלילית. המשמעות היא שכל מי שמעלים מס במכוון ייחשב כמי שביצע עבירה של הלבנת הון, שהעונש עליה חמור יותר והיא מאפשרת לחלט את רכוש הנישום. כמו כן, ניתן יהיה להעביר מידע מהרשות לאיסור הלבנת הון באופן ישיר לרשות המסים. בהתאם לסיכום עם משרד המשפטים, הנוהל והוראות השעה שתוקפן הוארך יכללו גם חסינות מפני העמדה לדין בעבירות הלבנת הון שעבירות המקור המגבשות אותן הינן עבירות המס עליהן חל הנוהל.
מנהל רשות המסים, אמר בהקשר לחשיפה כי קבלת הרשימה של בעלי חשבונות ב-HSBC מהווה אחד התוצרים המשמעותיים של המאבק בהון השחור והיא מצטרפת למהלכי חקיקה ומהלכים אחרים להשגת מידע על ישראלים שמחזיקים חשבונות בנקים ונכסים בחו"ל.
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי
ד"ר אבי נוב, עו"ד, מומחה לדיני מיסים ומיסוי בינלאומי
